Imagina poder emitir facturas sin cobrar IVA a tus clientes y, de paso, ahorrarte la declaración trimestral del modelo 303. Eso es, en esencia, lo que plantea el régimen de franquicia del IVA recogido en la Directiva UE 2020/285. Pero antes de entusiasmarte, conviene entender bien cómo funciona, cuál es la letra pequeña y, sobre todo, que en España esta normativa está pendiente de transposición.
⚠️ Aviso importante
A la fecha de publicación de este artículo, la transposición de la Directiva UE 2020/285 al derecho español está pendiente de aprobación. Los datos que aquí se ofrecen reflejan lo que prevé la Directiva, pero las condiciones definitivas dependerán de cómo se desarrolle la norma española. Consulta siempre la sede electrónica de la AEAT o el BOE para conocer el estado actualizado.
Qué es el régimen de franquicia del IVA
El régimen de franquicia del IVA es una exención especial para pequeñas empresas y autónomos cuyo volumen de operaciones no supera un determinado umbral. Quien se acoge a este régimen queda eximido de repercutir IVA en sus facturas: sus clientes no pagan IVA en la factura que reciben.
La Directiva UE 2020/285, aprobada en el ámbito comunitario, fija el marco general: los estados miembros pueden establecer un umbral nacional de hasta 85.000 euros de volumen de operaciones anuales para que un autónomo o pequeña empresa pueda acogerse a la franquicia en su propio país. Adicionalmente, la Directiva contempla un umbral transfronterizo de 100.000 euros a escala de la UE para poder aplicar la franquicia en otros estados miembros.
En una frase
Si te acoges a la franquicia del IVA, no cobras IVA a tus clientes. Pero tampoco puedes deducir el IVA que pagas en tus gastos.
La contrapartida: sin deducción de IVA soportado
Este es el punto que más se pasa por alto y el más importante para decidir si este régimen te conviene. La exoneración de repercutir IVA tiene su reverso: quien se acoge a la franquicia tampoco puede deducir el IVA soportado en sus compras y gastos.
Es decir, si compras un ordenador para tu actividad y pagas IVA en esa compra, ese IVA no lo podrás recuperar en tu declaración trimestral. El coste del ordenador te saldrá más caro en términos fiscales.
Por eso la decisión no es sencilla: ganar en simplicidad (no repercutes IVA, no declaras trimestralmente por IVA) puede costar más de lo que parece si tienes gastos importantes con IVA.
Umbrales previstos: 85.000 € y 100.000 €
La Directiva UE 2020/285 establece dos umbrales distintos:
Umbral nacional: hasta 85.000 euros
Cada estado miembro puede fijar su propio umbral, con el límite máximo de 85.000 euros de volumen de operaciones anuales en el país. Si no superas ese umbral, podrías acogerte a la franquicia en España (cuando la norma esté transpuesta).
Umbral transfronterizo: 100.000 euros en la UE
Para aplicar la franquicia en otros países de la UE (operar en Francia o Alemania, por ejemplo, sin cobrar IVA), el volumen total de operaciones en toda la UE no debe superar los 100.000 euros. Este mecanismo transfronterizo es especialmente relevante para autónomos digitales con clientes en varios países europeos.
Recuerda: estos umbrales son los previstos en la Directiva. El umbral concreto que fije España en su transposición podría ser igual o inferior a 85.000 euros, y las condiciones exactas podrían variar. No des estas cifras por definitivas hasta que la norma española esté aprobada.
Estado en España: normativa pendiente de transposición
A diferencia de otros países de la UE que ya han transpuesto la Directiva, España tiene este proceso pendiente de completar. Esto significa que, a día de hoy, el régimen de franquicia del IVA tal como lo describe la Directiva no está operativo en España.
No podemos afirmar una fecha de entrada en vigor. Cualquier información que circule con fechas concretas sin referencia al BOE debe tomarse con cautela.
Para seguir el estado actualizado de la transposición, consulta el BOE y la sede electrónica de la AEAT. Desde Trimestral también te mantendremos informado cuando haya novedades relevantes.
¿A quién le puede interesar la franquicia del IVA?
Aunque la normativa no está en vigor en España, vale la pena ir pensando si este régimen podría ser ventajoso para tu situación. La clave está en dos factores: el tipo de cliente y el volumen de gastos con IVA.
Puede interesarte si:
- Tus clientes son principalmente particulares (consumidores finales que no pueden deducir IVA). En este caso, no cobrar IVA puede hacerte más competitivo en precio o simplemente simplificar la factura.
- Tienes pocos gastos con IVA: trabajas desde casa, tu actividad no requiere mucho material o equipamiento, y tus principales costes son tu tiempo.
- Valoras especialmente la simplificación administrativa: sin repercutir IVA, podrías quedar exento de presentar el modelo 303 trimestralmente.
Probablemente no te interesa si:
- Trabajas principalmente con empresas (clientes B2B que sí deducen IVA). Para ellos, que tú cobres o no IVA es irrelevante, y tú perderías la deducción de tus gastos.
- Tienes gastos importantes con IVA: alquiler de local afecto, equipamiento, suministros, software, vehículo... El IVA que no puedes deducir se convierte en un coste real.
- Tu volumen de operaciones está cerca del umbral: en ese caso, el riesgo de pasarlo y las consecuencias de salir del régimen añaden complejidad.
Cómo calcular si te conviene: la comparativa clave
Para saber si la franquicia te beneficia, el ejercicio básico es comparar dos cifras:
IVA que dejas de repercutir
El IVA que ahora cobras a tus clientes y luego ingresas a Hacienda. En la franquicia ya no lo cobras: tus clientes pagan menos, y tú no tienes que liquidarlo.
IVA soportado que pierdes el derecho a deducir
El IVA que pagas en tus gastos y que actualmente recuperas en el modelo 303. En la franquicia, ese IVA se convierte en un coste que no puedes recuperar.
Si el IVA que dejas de repercutir es mayor que el que dejas de deducir, la franquicia puede ser favorable en términos de flujo de caja y simplificación. Pero si tus deducciones son elevadas, podrías acabar pagando más en términos netos. Consulta con tu asesor fiscal para hacer el cálculo con tus números reales.
Relación con otros modelos fiscales
El régimen de franquicia del IVA afecta principalmente a tus obligaciones de IVA, pero no elimina otras obligaciones fiscales:
- El IRPF sigue funcionando igual: seguirás presentando el modelo 130 trimestralmente y declarando tus ingresos en la renta. La franquicia del IVA no tiene efecto sobre el IRPF.
- Los gastos deducibles en IRPF tampoco cambian en su lógica: sigues pudiendo deducir los gastos deducibles en IRPF que correspondan. Lo que no puedes en la franquicia es deducir el IVA soportado de esos gastos (eso va al modelo 303, que en la franquicia no presentarías).
- Tu facturación como autónomo no cambia estructuralmente: sigues emitiendo facturas, pero sin desglosar IVA.
Cómo te ayuda Trimestral
Mientras la normativa española del IVA franquiciado sigue su tramitación, lo más importante es que tengas controlado tu volumen de operaciones. Cuando la norma entre en vigor, el umbral será el criterio clave para saber si puedes acogerte al régimen.
Trimestral monitoriza tu facturación acumulada y te avisa cuando te acercas a umbrales relevantes. Así, cuando el IVA franquiciado sea una opción real en España, tendrás los datos en la mano para tomar la decisión. Trimestral no es gratis —cuesta 9,99 €/mes, o 14,99 €/mes junto con Trimestral Facturas—, pero tienes un mes de prueba (tres meses si entras como usuario beta) para ver si te encaja, en web y en Android.
Preguntas frecuentes
¿El IVA franquiciado es obligatorio si no supero el umbral?
No. Es un régimen opcional. Quien cumpla el requisito de volumen puede elegir acogerse o mantenerse en el régimen general de IVA. La adhesión es una decisión del autónomo, no una imposición automática.
¿Me conviene acogerme al IVA franquiciado?
Depende de tu situación. Si tus clientes son particulares y tienes pocos gastos con IVA, puede interesarte. Si trabajas con empresas o tienes gastos relevantes con IVA (local, equipamiento, suministros), probablemente no, porque perderías la deducción de ese IVA soportado. Haz el cálculo comparando el IVA que dejas de repercutir con el que dejas de deducir.
¿Sigo presentando el modelo 303 si me acojo a la franquicia?
Si te acoges a la franquicia, no repercutes IVA y, en principio, tampoco deduces el IVA soportado. Esto modifica tus obligaciones de declaración. Las condiciones exactas dependerán del desarrollo normativo español, que está pendiente. Consulta a tu asesor fiscal o a la AEAT cuando la norma esté en vigor.
¿Cuándo entra en vigor el IVA franquiciado en España?
A la fecha de publicación de este artículo, la transposición de la Directiva UE 2020/285 está pendiente en España. No hay fechas confirmadas. Consulta el BOE y la sede electrónica de la AEAT para seguir el estado de la normativa.
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