Lo que aprenderás
- Qué es el Modelo 303 y para qué sirve
- Cuándo y cómo presentarlo en 2026
- Cómo rellenar cada sección y casilla
- Errores frecuentes que llevan a inspecciones
- Cómo automatizarlo con Trimestral
¿Qué es el Modelo 303?
El Modelo 303 es la declaración trimestral del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). En él, los autónomos y empresas comunican a la Agencia Tributaria cuánto IVA han cobrado a sus clientes (IVA repercutido) y cuánto han pagado en sus compras y gastos (IVA soportado). La diferencia es lo que se paga o se recibe de Hacienda.
Es uno de los modelos tributarios más importantes para cualquier autónomo. Presentarlo mal, tarde o no presentarlo tiene consecuencias graves. Esta guía te explica cómo hacerlo bien.
Plazos de presentación 2026
| Período | Plazo | Estado |
| Q4 2025 (oct-dic) | 20 enero 2026 | Cerrado |
| Q1 2026 (ene-mar) | 20 abril 2026 | Cerrado |
| Q2 2026 (abr-jun) | 20 julio 2026 | Próximo |
| Q3 2026 (jul-sep) | 20 octubre 2026 | Pendiente |
Cómo rellenarlo: sección por sección
01
Identificación y período
Introduce tu NIF, nombre/razón social, el ejercicio (2026) y el período (1T, 2T, 3T o 4T). Selecciona también si es una declaración complementaria o sustitutiva (solo si estás corrigiendo una presentación anterior).
⚠️ Cuidado: Si marcas "complementaria" por error, no podrás rectificarlo fácilmente. La complementaria suma importes a la declaración original; la sustitutiva la reemplaza.
02
IVA devengado (lo que cobras)
Aquí van todas las facturas que has emitido a tus clientes, separadas por tipo de IVA:
CasillaConceptoBase imp.Cuota
01-02 IVA general (21%) 10.000€ 2.100€
03-04 IVA reducido (10%) 0€ 0€
05-06 IVA superreducido (4%) 0€ 0€
Importante: usa la base imponible (sin IVA), no el total. Si facturas 1.210€ con IVA al 21%, la base es 1.000€ y la cuota es 210€.
03
IVA deducible (lo que pagas)
Aquí van todas las facturas que has recibido de proveedores y que son deducibles. El IVA que has pagado en esas compras lo puedes restar.
- Casilla 28: Cuotas de IVA soportadas en operaciones interiores corrientes
- Casilla 29: IVA en bienes de inversión (equipos, maquinaria, etc.)
- Casilla 32: IVA en importaciones
💡 Optimización: Solo puedes deducir el IVA de facturas que tengas en tu poder, bien conservadas. No vale "a ojo". Asegúrate de escanearlas todas con Trimestral antes del cierre del trimestre.
04
Resultado de la declaración
La casilla clave es la 46, que es el resultado final:
Casilla 46 = Casilla 27 (total devengado) − Casilla 45 (total deducible)
Ej: 2.100€ − 420€ = 1.680€ a ingresar
Si el resultado es negativo (has pagado más IVA del que has cobrado), puedes optar por compensar en el siguiente trimestre o, si es el cuarto trimestre, solicitar devolución a Hacienda.
Errores más comunes
❌ Incluir el IVA en la base imponible
→ La casilla pide base imponible (sin IVA). Si incluyes el total, declaras de más.
❌ Olvidar facturas de gastos
→ Cada factura sin registrar es IVA que no deduces. Usa Trimestral para no perder ninguna.
❌ Declarar gastos del año anterior
→ Solo puedes deducir el IVA de facturas del trimestre que declaras (con excepciones tasadas).
❌ No presentarlo aunque el resultado sea 0
→ Presentación obligatoria aunque no tengas nada a pagar. La no presentación multa igualmente.
❌ Presentar fuera de plazo
→ El recargo por presentación espontánea fuera de plazo es del 1% por mes, hasta el 15% a los 12 meses.
Cómo presentarlo
El Modelo 303 se presenta telemáticamente a través de la Sede Electrónica de la AEAT. Necesitas certificado digital, DNIe o Cl@ve PIN. Si el resultado es a ingresar, puedes pagar en el mismo proceso o mediante adeudo en cuenta.
Con Trimestral, el sistema calcula automáticamente todas las casillas a partir de tus facturas registradas y genera el archivo para importar directamente en la AEAT. Sin copiar números a mano.
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