¿Qué es el modelo 303 y quién tiene que presentarlo?

El modelo 303 es la declaración trimestral del IVA que deben presentar todos los autónomos y empresas que realizan actividades sujetas a IVA en España. Hay excepciones: los acogidos al régimen de recargo de equivalencia, los que tributan en módulos con régimen simplificado de IVA, y quienes desarrollan exclusivamente actividades exentas de IVA (como médicos, psicólogos o formadores bajo determinadas condiciones).

¿Cuáles son los plazos para presentar el modelo 303 en 2026?

Los plazos son los 20 primeros días naturales del mes siguiente al cierre de cada trimestre: del 1 al 20 de abril (1T), del 1 al 20 de julio (2T), del 1 al 20 de octubre (3T). El 4T es especial: del 1 al 30 de enero del año siguiente. Si el último día cae en festivo o fin de semana, el plazo se extiende al siguiente día hábil.

¿Qué ocurre si el resultado del modelo 303 es negativo?

Si el IVA soportado (lo que pagaste a proveedores) supera el IVA repercutido (lo que cobraste a clientes), el resultado es negativo. Debes presentar el modelo igualmente marcando el importe como 'a compensar'. Hacienda acumula ese saldo y lo descuenta de trimestres siguientes. Solo puedes pedir la devolución del saldo acumulado en el 4T del ejercicio, y únicamente si se cumplen los requisitos.

¿Qué facturas debo incluir en el modelo 303?

Debes incluir todas las facturas emitidas ese trimestre (IVA repercutido) y todas las facturas de gastos deducibles recibidas (IVA soportado). Las facturas simplificadas o tickets también computan si están a tu nombre con tu NIF. No incluyas facturas de periodos anteriores ya declarados, aunque no las hayas cobrado o pagado todavía.

¿Hay alguna forma de rellenar el modelo 303 sin meter todos los datos a mano?

Sí. Apps como Trimestral escanean tus facturas automáticamente con OCR, clasifican el IVA repercutido y soportado de cada una, y generan el modelo 303 con las casillas ya calculadas. Cuando llega la fecha límite, solo tienes que revisar el borrador y presentarlo directamente en la Sede Electrónica de la AEAT con tu certificado digital o Cl@ve, sin calcular nada a mano.

Modelo 303: cómo rellenarlo paso a paso en 2026

Cómo rellenar el Modelo 303 de IVA paso a paso en 2026

Lo que aprenderás

Qué es el Modelo 303 y para qué sirve
Cuándo y cómo presentarlo en 2026
Cómo rellenar cada sección y casilla
Errores frecuentes que llevan a inspecciones
Cómo automatizarlo con Trimestral

¿Qué es el Modelo 303?

El Modelo 303 es la declaración trimestral del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). En él, los autónomos y empresas comunican a la Agencia Tributaria cuánto IVA han cobrado a sus clientes (IVA repercutido) y cuánto han pagado en sus compras y gastos (IVA soportado). La diferencia es lo que se paga o se recibe de Hacienda.

Es uno de los modelos tributarios más importantes para cualquier autónomo. Presentarlo mal, tarde o no presentarlo tiene consecuencias graves. Esta guía te explica cómo hacerlo bien.

Plazos de presentación 2026

Período	Plazo	Estado
Q4 2025 (oct-dic)	20 enero 2026	Cerrado
Q1 2026 (ene-mar)	20 abril 2026	Cerrado
Q2 2026 (abr-jun)	20 julio 2026	Próximo
Q3 2026 (jul-sep)	20 octubre 2026	Pendiente

Cómo rellenarlo: sección por sección

Identificación y período

Introduce tu NIF, nombre/razón social, el ejercicio (2026) y el período (1T, 2T, 3T o 4T). Selecciona también si es una declaración complementaria o sustitutiva (solo si estás corrigiendo una presentación anterior).

⚠️ Cuidado: Si marcas "complementaria" por error, no podrás rectificarlo fácilmente. La complementaria suma importes a la declaración original; la sustitutiva la reemplaza.

IVA devengado (lo que cobras)

Aquí van todas las facturas que has emitido a tus clientes, separadas por tipo de IVA:

CasillaConceptoBase imp.Cuota

01-02 IVA general (21%) 10.000€ 2.100€

03-04 IVA reducido (10%) 0€ 0€

05-06 IVA superreducido (4%) 0€ 0€

Importante: usa la base imponible (sin IVA), no el total. Si facturas 1.210€ con IVA al 21%, la base es 1.000€ y la cuota es 210€.

IVA deducible (lo que pagas)

Aquí van todas las facturas que has recibido de proveedores y que son deducibles. El IVA que has pagado en esas compras lo puedes restar.

Casilla 28: Cuotas de IVA soportadas en operaciones interiores corrientes
Casilla 29: IVA en bienes de inversión (equipos, maquinaria, etc.)
Casilla 32: IVA en importaciones

💡 Optimización: Solo puedes deducir el IVA de facturas que tengas en tu poder, bien conservadas. No vale "a ojo". Asegúrate de escanearlas todas con Trimestral antes del cierre del trimestre.

Resultado de la declaración

La casilla clave es la 46, que es el resultado final:

Casilla 46 = Casilla 27 (total devengado) − Casilla 45 (total deducible)

Ej: 2.100€ − 420€ = 1.680€ a ingresar

Si el resultado es negativo (has pagado más IVA del que has cobrado), puedes optar por compensar en el siguiente trimestre o, si es el cuarto trimestre, solicitar devolución a Hacienda.

Errores más comunes

❌ Incluir el IVA en la base imponible

→ La casilla pide base imponible (sin IVA). Si incluyes el total, declaras de más.

❌ Olvidar facturas de gastos

→ Cada factura sin registrar es IVA que no deduces. Usa Trimestral para no perder ninguna.

❌ Declarar gastos del año anterior

→ Solo puedes deducir el IVA de facturas del trimestre que declaras (con excepciones tasadas).

❌ No presentarlo aunque el resultado sea 0

→ Presentación obligatoria aunque no tengas nada a pagar. La no presentación multa igualmente.

❌ Presentar fuera de plazo

→ El recargo por presentación espontánea fuera de plazo es del 1% por mes, hasta el 15% a los 12 meses.

Cómo presentarlo

El Modelo 303 se presenta telemáticamente a través de la Sede Electrónica de la AEAT. Necesitas certificado digital, DNIe o Cl@ve PIN. Si el resultado es a ingresar, puedes pagar en el mismo proceso o mediante adeudo en cuenta.

Con Trimestral, el sistema calcula automáticamente todas las casillas a partir de tus facturas registradas y genera el archivo para importar directamente en la AEAT. Sin copiar números a mano.

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