Lo que aprenderás
- Qué impuestos paga un autónomo: IVA e IRPF en detalle
- Qué modelos presentar y cuándo (303, 130, 390, 100)
- Calendario fiscal completo 2026 con todas las fechas
- Los 3 errores fiscales más caros y cómo evitarlos
Los dos grandes impuestos del autónomo
Si acabas de darte de alta como autónomo, una de las primeras preguntas es: ¿qué impuestos voy a pagar? La respuesta corta: principalmente dos. El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) y el IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas). Ambos se liquidan trimestralmente con modelos específicos, y una vez al año se hace el ajuste definitivo.
A diferencia de los empleados por cuenta ajena, a los que Hacienda les retiene el impuesto directamente en nómina, el autónomo es el responsable de calcular, reservar y pagar sus propios impuestos cada tres meses. No hacerlo bien, o no tener el dinero cuando llega la fecha, es uno de los problemas más comunes. Te explicamos exactamente cómo funciona.
El IVA del autónomo
¿Qué es el IVA repercutido y el soportado?
Cuando emites una factura a un cliente, añades el IVA al precio de tu servicio o producto. Ese IVA que cobras se llama IVA repercutido y no es tuyo: eres un intermediario que lo recauda para Hacienda. Cuando compras material, contratas servicios o pagas gastos de tu actividad, también pagas IVA. Ese es el IVA soportado, que puedes deducirte.
Modelo 303: trimestral, qué es y cuándo se presenta
El Modelo 303 es la declaración trimestral del IVA. Se presenta cuatro veces al año dentro de los 20 primeros días del mes siguiente al trimestre (o hasta el 30 de enero para el cuarto trimestre). Tenemos una guía detallada sobre cómo rellenar el Modelo 303 si quieres profundizar en cada casilla.
Modelo 390: resumen anual de IVA
El Modelo 390 es el resumen anual de IVA que se presenta en enero del año siguiente. No supone ningún pago adicional; es una declaración informativa que resume los cuatro trimestres del año. Se presenta del 1 al 30 de enero.
Tipos de IVA: general, reducido, superreducido, exento
Actividades exentas de IVA: Si tu actividad está exenta (por ejemplo, eres médico, psicólogo, formador en materias exentas, o seguros), no cobras IVA en tus facturas, pero tampoco puedes deducirte el IVA de tus gastos. Es importante conocer si tu actividad es exenta desde el inicio.
¿Qué pasa si el IVA soportado supera al repercutido?
Si en un trimestre has pagado más IVA en tus gastos del que has cobrado a tus clientes, el resultado del Modelo 303 será negativo. En ese caso tienes dos opciones: compensar ese saldo a tu favor en el trimestre siguiente (lo más habitual), o solicitar la devolución a Hacienda si es el cuarto trimestre. La compensación se arrastra hasta que el saldo se agota o llega el 4T.
El IRPF del autónomo: estimación directa
El IRPF grava los rendimientos netos de tu actividad (lo que ganas menos lo que gastas). La mayoría de autónomos tributan en estimación directa simplificada, que es el régimen más sencillo. Funciona así: cada trimestre haces un pago fraccionado a cuenta del IRPF anual, y en primavera (cuando presentas la Renta) se regulariza todo.
Modelo 130: pago fraccionado trimestral del IRPF
El Modelo 130 es el pago a cuenta trimestral del IRPF. Se calcula así: tomas el rendimiento neto acumulado desde el 1 de enero hasta el final del trimestre (ingresos menos gastos deducibles), le aplicas el 20%, y a ese resultado le restas los pagos del 130 que ya hayas hecho en trimestres anteriores. Lo que queda es lo que pagas ese trimestre.
Modelo 100: la declaración de la renta anual
En primavera (abril–junio del año siguiente) presentas el Modelo 100, la declaración de la renta. Aquí Hacienda calcula el IRPF real que debes pagar sobre todos tus ingresos del año (actividad + posibles ingresos de capital, trabajo, etc.) y resta todo lo que has ido pagando con los Modelos 130. Si has pagado de más, te devuelven; si de menos, tienes que pagar la diferencia.
Las retenciones del 15% en facturas: ¿te libran del 130?
Si facturas principalmente a empresas y aplicas la retención del 15% de IRPF en tus facturas (que aparece como "Retención IRPF" en la factura y reduce el importe que te pagan), puedes estar exento de presentar el Modelo 130. La condición es que más del 70% de tus ingresos lleven retención. En ese caso, son las empresas quienes ingresan ese IRPF en tu nombre directamente a Hacienda. Si es así, solo tendrás que presentar el Modelo 100 anual.
Otros impuestos y obligaciones fiscales
IAE — quién lo paga
El Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) lo pagan solo aquellos autónomos con cifra de negocio superior a 1 millón de euros al año. Si estás por debajo de ese umbral, estás exento de pagarlo. Eso no significa que no tengas que declarar tu actividad en el IAE: sí debes hacerlo al darte de alta en Hacienda, pero el pago solo te corresponde si superas ese millón.
IS si tienes SL — no aplica al autónomo persona física
El Impuesto de Sociedades (IS) solo aplica a sociedades mercantiles (SL, SA, etc.). Si trabajas como autónomo persona física, no pagas IS. Tu beneficio tributa por IRPF, como hemos explicado. Si en algún momento montas una SL, la empresa tributará por IS (tipo general del 25%, o del 15% los dos primeros años con beneficios para empresas de nueva creación) y tú, como socio o administrador, tributarás por lo que la SL te pague en nómina o dividendos.
Calendario fiscal del autónomo 2026
Los 3 errores fiscales más caros para un autónomo
Reduce la base sobre la que pagas IRPF conociendo todos los gastos que puedes deducirte.
Gastos deducibles para autónomos en 2026 → Cómo darse de alta como autónomo en España →Preguntas frecuentes
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