Lo que aprenderás
- Qué es exactamente la retención de IRPF y para qué sirve
- Cuándo estás obligado a aplicarla (y cuándo no)
- Porcentajes: 15% general y 7% para nuevos autónomos
- Cómo poner la retención en tu factura (con modelo de texto)
- Cómo afecta la retención al modelo 130
¿Qué es la retención de IRPF?
La retención de IRPF es un mecanismo por el que tu cliente actúa como "recaudador" de parte de tu impuesto sobre la renta. En lugar de que tú ingresses ese dinero a Hacienda directamente, es tu cliente quien lo retiene de tu factura y lo ingresa en tu nombre.
Dicho de forma más práctica: si tu factura es de 1.000€ y aplicas un 15% de retención, tu cliente te paga 850€ (y los 150€ restantes los ingresa a Hacienda por ti). En tu declaración anual de la renta, esos 150€ ya están pagados y se descuentan de lo que debas.
¿Cuándo es obligatorio aplicar la retención?
La obligación de retener depende de quién es tu cliente y de cómo estás dado de alta.
- Tu cliente es una empresa (S.L., S.A., etc.)
- Tu cliente es otro autónomo con actividad empresarial o profesional
- Estás dado de alta en el IAE en actividades profesionales (sección segunda: abogados, consultores, diseñadores, developers, fotógrafos, etc.)
- Tu cliente es un particular (persona física que no ejerce actividad económica)
- Estás dado de alta en el IAE en actividades empresariales (sección primera: tiendas, talleres, hostelería, etc.)
- Facturas a clientes en el extranjero
Si cuando te diste de alta en Hacienda pusiste un epígrafe de actividad profesional (sección segunda), como "programación informática", "diseño gráfico" o "consultoría", tus facturas a empresas llevan retención. Si pusiste un epígrafe empresarial (sección primera), como "comercio al por menor", no hay retención obligatoria.
Los porcentajes de retención en 2026
Para la mayoría de autónomos profesionales. Se aplica desde el cuarto año de actividad en adelante, o desde el primer año si no se cumplen los requisitos del 7%.
Para quienes inician actividad y no la han ejercido en los 4 años anteriores. Aplicable el año del alta y los dos siguientes años naturales completos.
¿Cuándo se aplica el 7%?
Puedes aplicar la retención reducida del 7% si cumples estos tres requisitos simultáneamente:
- Te has dado de alta en el censo de empresarios por primera vez (o llevas menos de 2 años sin actividad).
- Es el año del alta o uno de los dos siguientes años naturales completos.
- En los cuatro años anteriores al inicio de la actividad no habías ejercido ninguna actividad profesional.
Ejemplo: Te das de alta en marzo de 2026. Puedes aplicar el 7% en 2026, 2027 y 2028. A partir de enero de 2029 (cuarto año natural completo), debes pasar al 15%.
Cómo poner la retención en tu factura
La retención debe aparecer de forma explícita en la factura. La estructura es siempre la misma:
El texto que puedes usar en el pie de factura para el 15% general:
Y para el 7% de nuevos autónomos:
¿Cómo afecta la retención al modelo 130?
Esta es la pregunta que más confunde a los nuevos autónomos. La lógica es sencilla: el modelo 130 es el pago fraccionado del IRPF que haces trimestralmente. Pero si tu cliente ya te retiene IRPF, ese dinero ya está ingresando a Hacienda — por lo que Hacienda no quiere que lo pagues dos veces.
Regla del 70%: cuándo quedas exento del 130
Si el 70% o más de tus ingresos del año anterior (o del año en curso si es tu primer año) han sufrido retención de IRPF, estás exento de presentar el modelo 130. Tu cliente ya está pagando por ti.
En la práctica: si trabajas principalmente con empresas que te retienen en cada factura, probablemente no tengas que presentar el 130 nunca. Solo tendrías que hacerlo si tienes ingresos de particulares o de clientes extranjeros (que no te retienen).
Divide los ingresos que llevan retención entre el total de tus ingresos. Si el resultado es ≥ 70%, estás exento. Trimestral hace este cálculo automáticamente y te avisa si debes o no presentar el 130 cada trimestre.
Preguntas frecuentes
¿Tienes dudas sobre tus retenciones?
Trimestral calcula automáticamente la retención correcta, genera tus facturas con el texto legal y gestiona el modelo 130 (o te avisa de que estás exento).
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