Dietas y gastos de manutención deducibles para autónomos: límites y requisitos

Te tomas un café con un cliente fuera de tu ciudad y crees que ya tienes un gasto deducible. Es posible, pero las dietas y gastos de manutención del autónomo tienen reglas estrictas: hay límites diarios, el pago debe ser electrónico y el desplazamiento ha de ser a un municipio distinto. Aquí tienes todo lo que necesitas saber para deducirlas correctamente sin sustos en una revisión.

Qué son las dietas deducibles del autónomo

Cuando un autónomo se desplaza fuera de su municipio por motivos de trabajo y incurre en gastos de comida o alojamiento, esos importes pueden deducirse en el IRPF como gasto de manutención. La regulación está recogida en el artículo 30 del Reglamento del IRPF, que fija límites específicos para el propio empresario o profesional (distintos de los que aplican a los trabajadores por cuenta ajena).

El punto clave es que no se trata de un gasto deducible ilimitado: hay importes máximos por día según el destino y si hay pernoctación, y el incumplimiento de cualquiera de los requisitos hace que el gasto deje de ser deducible en su totalidad.

Límites diarios de manutención en 2026

Estos son los importes máximos deducibles por día para la manutención del propio autónomo:

Estos límites son por día natural. Si un desplazamiento dura varios días, se aplica el límite correspondiente a cada jornada. Si gastas más del límite, solo puedes deducir hasta el máximo legal; el exceso no es gasto deducible.

Requisitos para que la dieta sea deducible

Cumplir con los límites es necesario, pero no suficiente. La dieta tiene que cumplir además estas cuatro condiciones:

• Establecimiento de hostelería o restauración: el gasto debe producirse en un bar, restaurante, hotel u otro establecimiento del sector. No vale un supermercado ni una tienda de alimentación.
• Pago electrónico obligatorio: la normativa exige que el pago se haga con medio electrónico (tarjeta de crédito o débito, transferencia, aplicación de pago, etc.). El pago en efectivo excluye automáticamente la deducibilidad del gasto.
• Municipio distinto al de la actividad y la residencia: el desplazamiento debe ser a un municipio diferente al de tu centro de actividad y al de tu domicilio habitual. Una comida en tu propia ciudad no es deducible como dieta, aunque sea con un cliente.
• Vinculación a la actividad económica: el gasto debe estar directamente relacionado con tu actividad profesional. Debes poder justificar la razón del desplazamiento (visita a un cliente, feria, reunión de trabajo, etc.).

Cómo justificar las dietas ante Hacienda

La justificación de las dietas se apoya en dos tipos de documentos que debes conservar:

En una comprobación, la combinación de factura del establecimiento + justificante de la relación con la actividad es lo que resiste mejor. Sin esa doble documentación, el riesgo de que Hacienda rechace el gasto aumenta considerablemente.

Dónde van las dietas en tu declaración

Las dietas de manutención del autónomo se incluyen como gasto deducible en la actividad económica en el modelo 130 de pagos fraccionados del IRPF y en la declaración de la renta anual. No van al modelo 303 de IVA (el IVA de las facturas de hostelería sí puede deducirse en el 303, dentro de los límites generales).

En el cuadro de gastos deducibles, las dietas se clasifican habitualmente bajo «gastos de manutención» o «gastos de viaje». Lo que reduce tu base imponible del IRPF es el importe total de dietas del ejercicio, siempre que no supere los límites legales en ningún día individual.

Errores típicos que generan inspección

Estos son los fallos más frecuentes que aparecen en revisiones y comprobaciones de Hacienda:

• Comidas en el mismo municipio: deducir comidas de trabajo en tu propia ciudad es el error más habitual. Aunque sean reuniones de negocios reales, no cumplen el requisito del municipio distinto y Hacienda las rechaza.
• Pago en efectivo: algunos autónomos pagan en efectivo y guardan el ticket pensando que basta. No: si no hay pago electrónico, el gasto no es deducible como dieta.
• Importes por encima del límite: deducir el gasto real cuando supera el máximo legal. Solo es deducible hasta el límite; el exceso tributa como renta.
• Ausencia de justificación de la relación con la actividad: guardar solo el ticket sin ningún rastro de por qué estabas de viaje ese día. Si Hacienda pregunta, sin documentación el gasto cae.
• Deducir el gasto en establecimiento no hostelero: una compra en un supermercado o una tienda de alimentación no es un gasto de manutención en hostelería, aunque el motivo del viaje sea laboral.

Cómo lo hace Trimestral

En Trimestral, cuando escaneas un ticket de restaurante con el OCR de la app, el sistema lo categoriza automáticamente como gasto de manutención y comprueba si el importe supera el límite legal del día correspondiente. Si lo supera, la app te avisa para que solo registres el importe deducible.

Así evitas los errores de cálculo que más revisar generan: el gasto queda registrado con la categoría correcta, el importe dentro del límite y listo para volcarse en tu modelo 130 y en tu declaración de renta. Trimestral no es gratis —cuesta 9,99 €/mes, o 14,99 €/mes junto con Trimestral Facturas—, pero tienes un mes de prueba (tres meses si entras como usuario beta) para ver si te encaja, en web y en Android.

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