Lo que aprenderás
- Qué sectores identifica el Plan de Control 2026 como prioritarios
- Por qué hostelería, construcción y alquiler vacacional lideran el riesgo
- Qué señales específicas activan la inspección en cada sector
- Qué tienen en común todos los sectores de alto riesgo
- Medidas concretas para reducir tu exposición si estás en uno de ellos
⚠️ Aviso legal: Este artículo es informativo. Consulta con tu asesor fiscal antes de tomar decisiones basadas en él.
El Plan de Control Tributario 2026 (BOE-A-2026-5843, publicado el 12 de marzo de 2026) no es un documento abstracto. Es la hoja de ruta que define a quién va a mirar la AEAT este año con mayor intensidad. Y uno de sus ejes principales es la identificación explícita de sectores económicos bajo vigilancia reforzada.
El sistema HERMES, operativo desde el Plan 2026, asigna un score de riesgo a cada contribuyente cruzando más de 70 fuentes de datos. Pero ese score no parte de cero para todos: si operas en un sector de alto riesgo, el umbral de detección es más bajo. Necesitas menos desviaciones para acabar seleccionado para una actuación de control.
Si tu sector aparece en el Plan de Control 2026 y además presentas indicadores fuera de la media del sector (ratio gastos/ingresos, tipo efectivo, concentración de clientes), la probabilidad de actuación de control se multiplica.
Si operas en un sector de alto riesgo, calcula tu ratio gastos/ingresos cada trimestre y compáralo con la media de tu CNAE. Una desviación superior al 20-30% respecto a la media sectorial activa revisión activa por parte de la AEAT.
Los sectores en el punto de mira
Estos son los sectores que el informe de actividades de la AEAT y el Plan 2026 identifican explícitamente como de vigilancia reforzada:
Cobro en efectivo frecuente, ausencia de TPV, propinas no declaradas, empleados no dados de alta en la Seguridad Social. El Plan 2025 lo menciona expresamente.
Subcontratación de mano de obra sin facturas completas, pagos en efectivo, IVA soportado sin soporte documental adecuado. La AEAT realizó más de 31.500 visitas in situ en 2024.
Desde 2024, Airbnb, Booking y similares reportan automáticamente los ingresos a la AEAT vía DAC7. La AEAT ya tiene los datos antes de que declares.
Doble contabilidad, uso de software de doble uso para ocultar ventas. La AEAT investiga activamente el software de gestión de TPV con capacidad de borrado de transacciones.
Cruce entre DAC7 (Amazon, eBay, Vinted, Wallapop) y datos aduaneros. Si vendes en plataformas digitales, la AEAT ya tiene tus datos de ventas antes de que presentes el 303.
Riesgo de laboralidad encubierta cuando más del 80% de los ingresos provienen de un solo cliente. También vigilados los gastos de representación y los ratios gastos/ingresos elevados sin justificación.
Mencionados expresamente en los Planes 2025 y 2026. Ingresos por marcas, afiliación, donaciones en streaming y plataformas digitales. La AEAT cruza con DAC7 y el sistema RIFA.
Hostelería y bares — el sector más vigilado
La hostelería lleva años en el punto de mira de la AEAT y el Plan 2026 refuerza esa atención. La razón es estructural: es uno de los sectores donde el cobro en efectivo sigue siendo habitual, donde los empleados informales son más frecuentes y donde la trazabilidad de los ingresos es más difícil de verificar.
Las señales que activan una actuación de control en hostelería son:
- Sin TPV o con TPV marginal en un sector donde el uso de terminal es habitual. Un bar con volumen de negocio normal pero sin TPV o con un volumen de cobro por tarjeta muy bajo respecto a sus ingresos declarados es una señal directa.
- Propinas no declaradas y no incluidas en ningún registro.
- Empleados no dados de alta o con jornadas declaradas muy inferiores a las reales. La AEAT cruza los datos de afiliación de la Seguridad Social con la actividad del local.
- Ratio gastos/ingresos demasiado bajo o demasiado alto respecto a la media sectorial. Un restaurante donde el coste de materia prima declarado es muy inferior al esperado por el volumen de clientes estimado genera alerta.
El Plan 2025 (BOE-A-2025-5323) ya incluía una mención explícita a empresarios sin TPV en sectores donde su uso es habitual como señal de ALTO riesgo. El Plan 2026 mantiene y refuerza esta línea de control.
Construcción — subcontratación y economía sumergida
La construcción es el otro gran sector de riesgo MUY ALTO. El problema específico de este sector es la subcontratación: es habitual que un autónomo o empresa principal contrate mano de obra de forma informal, sin facturas completas y pagando en efectivo. Esto genera dos problemas fiscales simultáneos: el que paga no puede deducir un gasto sin factura completa, y el que cobra no declara ese ingreso.
La AEAT realiza visitas in situ en obras (más de 31.500 en 2024) para verificar que los trabajadores presentes en la obra están dados de alta y que la empresa o autónomo principal tiene documentadas todas las subcontrataciones. Si hay trabajadores presentes sin contrato activo o sin alta en Seguridad Social, la investigación se extiende automáticamente a la situación fiscal del autónomo principal.
Señales específicas vigiladas en construcción: IVA soportado en materiales sin factura completa (nombre, NIF, desglose de IVA), pagos en efectivo de importe elevado que no se pueden acreditar, diferencia entre el volumen de obra ejecutada estimado y los ingresos declarados.
Alquiler vacacional — el impacto de DAC7
El sector del alquiler vacacional ha vivido una transformación radical desde la entrada en vigor de la Directiva DAC7. Desde 2024, plataformas como Airbnb, Booking, Vrbo y similares están obligadas a comunicar a la AEAT los ingresos de todos sus anfitriones residentes en España. Lo hacen de forma automática, una vez al año.
El resultado práctico es contundente: si tienes un apartamento en Airbnb y no declaras esos ingresos, la AEAT ya tiene los datos. No es que los pueda obtener si te inspecciona: los tiene antes de que decidas si declaras o no. El cruce es automático.
Esto ha convertido el alquiler vacacional no declarado en uno de los frentes de regularización más activos. Según el informe de la AEAT, en 2024 se identificaron 1.488 contribuyentes con ventas y actividades ocultas mediante estas comparativas automatizadas, logrando una recaudación adicional de 140 M€ (un +20,7% respecto al año anterior).
Servicios profesionales — el riesgo oculto
El autónomo de servicios profesionales (consultor IT, diseñador, especialista en marketing, abogado en ejercicio por cuenta propia) tiene un perfil de riesgo diferente al de hostelería o construcción. Aquí no hay cobro en efectivo ni economía sumergida evidente. El riesgo es más sutil pero igual de real.
El primer riesgo es la laboralidad encubierta: cuando más del 80% de los ingresos provienen de un único cliente, la AEAT puede interpretar que en realidad existe una relación laboral encubierta y no una actividad económica genuina. Esto tiene consecuencias fiscales y laborales simultáneas.
El segundo riesgo es el ratio gastos/ingresos elevado sin justificación. Los servicios profesionales tienen un margen teórico del 50-70% según la actividad. Si el ratio de gastos supera el 85-90%, la AEAT investiga qué gastos se están deduciendo y si realmente son necesarios para la actividad.
El tercer riesgo son los gastos de representación: comidas de empresa, eventos, material de marketing propio. Son gastos completamente legítimos si responden a la actividad, pero deben estar correctamente documentados y justificados.
Influencers y creadores de contenido — mención explícita en el Plan
Los creadores de contenido y los influencers son los únicos autónomos mencionados expresamente por nombre en los Planes de Control 2025 y 2026, algo que no ocurre con casi ninguna otra categoría profesional. La razón es que la AEAT ha detectado un patrón sistemático de ingresos no declarados en este colectivo.
Los ingresos que investiga la AEAT en este sector son:
- Colaboraciones con marcas (contratos de patrocinio, publicidad integrada)
- Ingresos de afiliación (comisiones por ventas)
- Donaciones y suscripciones en plataformas de streaming (Twitch, YouTube Members)
- Ingresos de plataformas como YouTube AdSense, TikTok Creator Fund
- Ventas de merchandise y productos propios
La AEAT cruza estos ingresos con DAC7 (las plataformas ya reportan automáticamente) y con el sistema RIFA, que rastrea el estilo de vida público del creador en redes sociales y lo compara con sus ingresos declarados. Una cuenta de Instagram que muestra viajes frecuentes, coches de alta gama o productos de lujo, combinada con una declaración de ingresos bajos, es una señal directa de investigación.
Qué tienen en común los sectores de alto riesgo
Aunque los sectores son muy diferentes entre sí, todos los que la AEAT clasifica como MUY ALTO o ALTO comparten características que los hacen más propensos a la economía sumergida o a la declaración incompleta:
- Cobro en efectivo frecuente o habitual, lo que dificulta el seguimiento automático de los ingresos por parte de la AEAT.
- Poca trazabilidad de los ingresos: en muchos casos, los ingresos no pasan por sistemas de facturación electrónica ni generan registros automáticos fácilmente auditables.
- Gran diferencia entre ingresos reales estimados y declarados: la AEAT dispone de datos de terceros (plataformas, bancos, DAC7, Seguridad Social) que le permiten estimar el volumen real de negocio y compararlo con lo declarado.
- Presencia histórica de economía sumergida: sectores donde existe cultura establecida de pagos no declarados, lo que aumenta la probabilidad estadística de encontrar irregularidades.
Cómo reducir el riesgo si estás en un sector vigilado
Operar en un sector de alto riesgo no significa que vayas a ser inspeccionado. Significa que el umbral de detección es más bajo. Estas medidas reducen tu score individual aunque tu sector sea de alto riesgo:
- Usa TPV activo y asegúrate de que el volumen de cobros por tarjeta es coherente con tu actividad real.
- Emite y solicita facturas completas para todos tus gastos: nombre, NIF, descripción detallada y desglose de IVA.
- Adopta VeriFactu, el sistema de facturación verificable que la AEAT ha puesto en vigor en 2026. Usar software certificado VeriFactu es una señal positiva de cumplimiento.
- Mantén coherencia entre el 303 y el 130: si el IVA que declaras trimestralmente implica un nivel de ingresos determinado, el pago a cuenta del IRPF debe ser coherente.
- Documenta todos los gastos: fecha, importe, concepto y relación con la actividad. Especialmente los gastos de representación y los pagos en efectivo.
- Declara todos los ingresos de plataformas digitales: la AEAT ya los tiene vía DAC7. Ocultarlos es un error fácilmente detectable.
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