Tarde o temprano, si tu actividad crece, te preguntarás si te conviene montar una Sociedad Limitada. La pregunta parece simple —¿pago menos impuestos con una SL?— pero la respuesta depende de números concretos que muy pocos calculan antes de dar el paso. Aquí tienes el análisis que necesitas.
💡 En una frase
La SL puede ahorrar impuestos a partir de unos 40.000-60.000 € de beneficio neto anual, pero solo si reinviertes dentro de la empresa. Si retiras el dinero, el ahorro desaparece porque vuelves a pagar IRPF sobre los dividendos.
IRPF vs Impuesto de Sociedades: la diferencia clave
Como autónomo, los beneficios de tu actividad tributan en el IRPF, un impuesto progresivo: cuanto más ganas, mayor es el tipo que aplica. A partir de unos 60.000 € de base liquidable, el tipo marginal supera el 45% en la mayoría de comunidades autónomas.
Una Sociedad Limitada, en cambio, tributa en el Impuesto de Sociedades a un tipo fijo: 15% los primeros dos años con beneficios, y 23% o 25% después (dependiendo del volumen de facturación). Para beneficios altos, ese tipo fijo resulta muy inferior al marginal del IRPF.
Ahí está el atractivo de la SL. Pero hay una trampa: ese ahorro solo existe si el dinero se queda dentro de la empresa. En cuanto lo retiras —como nómina o dividendos—, pagas IRPF de nuevo. Son dos capas de impuestos sobre el mismo dinero.
El umbral orientativo: 40.000-60.000 € de beneficio
La referencia habitual es que la SL empieza a tener sentido fiscal a partir de 40.000-60.000 € de beneficio neto anual. Por debajo de esa cifra, los costes adicionales que implica gestionar una SL suelen superar el ahorro en impuestos.
Por debajo de 40.000 €
Los costes de la SL (gestoría, Impuesto de Sociedades, posible nómina mínima) probablemente superen el ahorro fiscal. La forma más eficiente suele ser quedarse como autónomo.
Entre 40.000 y 100.000 €
El análisis depende de cuánto dinero vas a retirar de la empresa. Si necesitas la mayor parte para vivir, el ahorro puede ser marginal. Si puedes reinvertir una parte significativa, la SL empieza a tener sentido.
Por encima de 100.000 €
En la mayoría de casos, la SL ofrece ventajas fiscales claras, especialmente si parte del beneficio se reinvierte. También entra en juego la limitación de responsabilidad como factor adicional.
Ojo con el umbral: no es una cifra exacta ni universal. Depende de tu comunidad autónoma (los tipos del IRPF varían), de si tienes hijos o deducciones, de cuánto necesitas retirar y de los costes concretos de tu gestoría. Haz los números con tu situación real antes de decidir.
Los costes reales de una SL
Montar y mantener una SL tiene costes fijos que el autónomo no tiene. Es fundamental contabilizarlos antes de comparar tipos impositivos:
Constitución: notaría y Registro Mercantil
Notaría: 600-1.000 €. Registro Mercantil: 150-300 €. Solo en la constitución ya tienes un gasto de 750-1.300 €. Desde 2023, el capital mínimo sigue siendo técnicamente 3.000 €, pero puede aportarse de forma diferida.
Gestoría: más cara que como autónomo
Una SL requiere llevar contabilidad formal, depositar las cuentas en el Registro Mercantil, presentar el modelo 200 del IS y otros trámites adicionales. Espera pagar entre 80 y 200 € más al mes que si fueras autónomo.
RETA societario
Si eres socio con más del 33% del capital y trabajas en la empresa (o más del 25% con control efectivo), debes darte de alta en el RETA como autónomo societario. La cuota es la misma escala que el RETA general.
Nómina mínima para deducirla como gasto
Para que la SL pueda deducir el sueldo del socio-administrador como gasto, ese sueldo debe estar correctamente fijado en estatutos y cumplir con la normativa. Esto añade trámites y cotizaciones adicionales.
La responsabilidad limitada: el otro argumento
Más allá de los impuestos, la SL ofrece un beneficio jurídico que en algunos sectores vale más que cualquier ahorro fiscal: la responsabilidad limitada al capital aportado.
Como autónomo, respondes con todo tu patrimonio personal ante las deudas del negocio. En una SL, en principio, la responsabilidad queda limitada al capital que hayas aportado a la sociedad. Eso cambia radicalmente el análisis si tu actividad implica contratos de riesgo elevado, obra pública, construcción, clientes con gran volumen o cualquier escenario donde una contingencia pueda generar deudas importantes.
Sin embargo, hay excepciones importantes: si actúas como administrador y cometes irregularidades, o si mezclas el patrimonio personal con el societario, los tribunales pueden levantar el "velo societario" y hacerte responder personalmente igualmente.
Reinvertir vs retirar: la clave del ahorro real
El principal error al comparar autónomo vs SL es no distinguir entre dos situaciones muy diferentes:
- Reinviertes en la empresa: el beneficio queda en la SL, paga solo el IS (15-25%) y puede crecer. El ahorro fiscal es real y puede ser muy significativo a largo plazo si la empresa crece.
- Retiras para vivir: el dinero sale como nómina (IRPF + cotizaciones) o como dividendos (IRPF en la base del ahorro, del 19% al 28%). La carga fiscal total sobre ese dinero puede ser igual o superior a la del autónomo.
Si necesitas retirar el 100% de los beneficios para cubrir tus gastos personales, la ventaja fiscal de la SL se reduce drásticamente o desaparece. El análisis completo debe incluir la fiscalidad de las retiradas, no solo el tipo del IS.
Preguntas frecuentes
¿A partir de qué beneficio conviene montar una SL?
Como orientación, a partir de 40.000-60.000 € de beneficio neto anual, siempre que puedas reinvertir parte de los beneficios. Por debajo, los costes de la SL suelen superar el ahorro fiscal.
¿La SL siempre paga menos impuestos?
No. La SL paga el IS a tipo fijo (15-25%), pero si retiras el dinero como dividendos o nómina, vuelves a pagar IRPF. El ahorro real solo ocurre si dejas beneficios dentro de la empresa.
¿Cuánto cuesta montar una SL?
Entre notaría y Registro Mercantil, unos 750-1.300 € de constitución. A eso súmale 80-200 € más al mes en gestoría respecto a ser autónomo, más el RETA societario si trabajas en la empresa.
¿Los socios de una SL pagan cuota de autónomos?
Si el socio tiene más del 33% del capital y trabaja en la empresa (o más del 25% con control efectivo), sí debe darse de alta en el RETA como autónomo societario.
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